Un Fondo Común de Inversión se constituye cuando un grupo de personas con similares objetivos de inversión aporta su dinero para que un profesional lo administre, invirtiendo en una cartera diversificada de activos.
En los países desarrollados, los Fondos son un instrumento de inversión muy usado, en continuo crecimiento. Actualmente, en Estados Unidos por ejemplo, representan uno de los sectores financieros más importantes en volumen de activos, seguidos por los bancos comerciales y las compañías de seguros.
Liquidez: usted dispone de su dinero cuando lo necesite, no teniendo que esperar un plazo de vencimiento de su inversión.
Manejo profesional: usted delega la toma de decisiones en un grupo de profesionales dedicados específicamente a analizar los mercados locales e internacionales y tomar las decisiones de inversión que se consideren más correctas para el logro del objetivo de inversión del Fondo en el cual usted ha invertido.
Diversificación: permite la inversión en distintos instrumentos financieros, minimizando el riesgo que se asumiría invirtiendo solo en uno.
Accesibilidad: por pequeño que sea su ahorro, los Fondos Comunes de Inversión le permiten acceder a alternativas hasta ahora reservadas a grandes inversores.
Simplicidad: a diferencia de otras alternativas, su inversión en Fondos Comunes de Inversión no tiene fecha de vencimiento ni requiere ser renovada.
Transparencia: facilita el seguimiento de la inversión a través del valor de la cuotaparte que diariamente se publica en medios de amplia difusión.
Fondos de Liquidez (Mercado de Dinero): son una inversión muy conservadora y apropiada para quienes quieren invertir su dinero a corto plazo, con liquidez inmediata y libre de fluctuaciones de precios.
Fondos de Bonos o de Renta Fija:representan una inversión a mediano/largo plazo. Son de rendimiento y fluctuaciones de precio moderados.
Fondos Mixtos: combinan distintos activos financieros, tales como bonos, acciones y plazos fijos, entre otros. Su riesgo y rendimiento dependerán del comportamiento de cada uno de ellos.
Fondo de Acciones o de Renta Variable: representan una inversión a largo plazo. Son de rendimientos potencialmente elevados y están sujetos a las fluctuaciones de precios de los mercados bursátiles.
Aprenda más accediendo al apartado de CAFCI sobre FCI .
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FATCA, por sus siglas en inglés (Foreign Account Tax Compliance Act), es una ley aprobada por el gobierno de los Estados Unidos el 18 de marzo de 2010, que entró en vigor el 1 de julio de 2014. FATCA invita a las Instituciones Financieras Extranjeras (FFIs por sus siglas en inglés) a identificar, reportar y (en algunos casos) retener fondos de personas estadounidenses.
El objetivo es detectar e impedir la evasión fiscal de inversiones en el extranjero por parte de residentes y ciudadanos estadounidenses. Las instituciones financieras fuera de Estados Unidos tienen un fuerte incentivo para cumplir con esta ley, ya que el incumplimiento puede derivar en una retención del 30% sobre cualquier pago de fuente estadounidense sujeto a retención.
El 5 de diciembre de 2022, Argentina y Estados Unidos firmaron un acuerdo bilateral de intercambio automático de información financiera en el marco de FATCA. Se trata de un Acuerdo IGA Modelo 1 recíproco, que entró en vigencia el 1 de enero de 2023 tras su publicación en el Boletín Oficial.
A partir de este acuerdo, las instituciones financieras argentinas reportan la información FATCA al organismo recaudador nacional (originalmente la AFIP, hoy ARCA – Agencia de Recaudación y Control Aduanero), que es quien la transmite al IRS, y ya no se les aplica la sanción de retención del 30% prevista para jurisdicciones no participantes. El régimen se reglamentó mediante la Resolución General AFIP N° 5303/2022, que incorporó modificaciones a la RG 4056/2017 sobre intercambio automático de información financiera.
Delta Asset Management S.A.U. se encuentra registrada ante el IRS y, en el marco del IGA Modelo 1, debe obtener y verificar determinada información de sus clientes para identificar personas estadounidenses (US persons) y reportar anualmente esa información a ARCA, que será quien la transmita al IRS. La sociedad ha adecuado sus procedimientos de aceptación de clientes y de control de cuentas existentes para cumplir con la normativa local y el estándar internacional.
Para cumplir con FATCA, Delta Asset Management S.A.U. requiere a todos los clientes (nuevos y preexistentes) la firma de una auto certificación sobre su condición de ser o no persona estadounidense a los fines de la ley. En el caso de que se identifiquen indicios de “US person”, se podrá requerir documentación adicional (por ejemplo, formularios W-9 o W-8BEN del IRS).
El reporte de las cuentas reportables se efectúa anualmente dentro de los plazos que establece ARCA en su normativa.
El Common Reporting Standard (CRS), o “Estándar Común de Reporte”, es el estándar global de intercambio automático de información financiera con fines fiscales desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en 2014. Su lógica es similar a la de FATCA, pero con alcance multilateral: las instituciones financieras de los países adheridos identifican las cuentas cuyos titulares (o controlantes, en el caso de entidades) son residentes fiscales en otra jurisdicción participante e informan esos datos a su administración tributaria local, que luego los intercambia automáticamente con las administraciones tributarias de los países de residencia.
El régimen se enmarca en la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, y en el Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes (MCAA), suscripto por Argentina el 29 de octubre de 2014, por el cual el país se obligó al intercambio automático de información relativa a cuentas financieras. A nivel local, la implementación se materializó originalmente mediante la RG 3826/2015 y actualmente se rige por la Resolución General AFIP N° 4056/2017 y sus modificatorias (entre ellas la RG 4888/2020 y la RG 5303/2022), que regulan el régimen de información sobre cuentas financieras de sujetos no residentes.
Delta Asset Management S.A.U, como entidad financiera obligada bajo la RG 4056/2017, debe: